근로소득 완벽 정리｜원천징수부터 공제, 세율, 조회 방법

직장인이라면 반드시 알아야 할 근로소득! 2025년 최신 기준으로, 근로소득의 개념부터 원천징수, 공제, 세율, 조회 및 발급 방법까지 정확하게 정리했습니다. 이 글을 통해 근로소득에 대한 궁금증을 해결하고 현명한 세금 관리 전략을 세워보세요!

근로소득이란 무엇일까요?

근로소득은 회사나 고용주로부터 급여, 수당, 상여금 등 노동의 대가로 정기적으로 지급받는 소득을 의미합니다. 총급여는 월급, 상여, 각종 수당을 모두 합한 금액이며, 프리랜서나 외주 계약 등은 일반적으로 '사업소득'에 해당합니다. 근로소득은 크게 갑종근로소득과 을종근로소득으로 나뉘며, 일반 직장인은 갑종근로소득에 해당합니다. 갑종근로소득은 고용주가 급여 지급 시 소득세와 지방소득세를 미리 공제(원천징수)하여 납부합니다. 을종근로소득은 일용직, 강사료, 아르바이트 등 간헐적 고용에 적용됩니다.

근로소득공제와 세액 계산, 어떻게 하나요?

근로소득세 계산은 총급여액에서 근로소득공제를 적용하여 근로소득금액을 산출하고, 여기에 각종 소득공제(인적공제, 연금보험료 등)를 차감하여 과세표준을 산출합니다. 과세표준에 세율을 적용하여 산출세액을 계산한 후, 세액공제(근로소득세액공제 등)를 적용하여 최종 납부세액을 결정합니다. 근로소득공제는 총급여액에 따라 일정 금액이 자동으로 공제되어 과세표준이 낮아지는 효과가 있습니다. 예를 들어, 총급여 5,500만 원인 경우 근로소득공제는 약 1,250만 원이며, 1억 원 초과 시에는 약 1,475만 원입니다. (2025년 기준) 정확한 계산은 국세청 '간이세액표' 또는 온라인 계산기를 활용하세요.

2025년 근로소득세율, 얼마나 될까요?

2025년 기준 근로소득세율은 다음과 같이 누진 적용됩니다. 2025년부터 10억 원 초과 구간에 45% 최고세율이 적용됩니다.

 

과세표준(연간)	세율	산출세액 계산식
1,400만 원 이하	6%	과세표준 × 6%
1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하	15%	84만 원 + (1,400만 원 초과분 × 15%)
5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하	24%	624만 원 + (5,000만 원 초과분 × 24%)
8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하	35%	1,536만 원 + (8,800만 원 초과분 × 35%)
1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하	38%	3,706만 원 + (1억 5,000만 원 초과분 × 38%)
3억 원 초과 ~ 5억 원 이하	40%	9,406만 원 + (3억 원 초과분 × 40%)
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	42%	17,406만 원 + (5억 원 초과분 × 42%)
10억 원 초과	45%	38,406만 원 + (10억 원 초과분 × 45%)

근로소득원천징수영수증, 어디서 발급받나요?

근로소득원천징수영수증은 회사에서 연말정산 시즌(1~2월)에 일괄 제공하며, 요청 시 이메일 또는 출력물로 받을 수 있습니다. 국세청 홈택스 웹사이트 또는 모바일 앱 '손택스'에서도 발급 가능합니다. 로그인 후 My홈택스 > 지급명세서 조회 > 근로소득원천징수부 확인 및 PDF 출력이 가능합니다. 퇴직자는 퇴사 후 1~2개월 내에 이전 회사 또는 홈택스에서 발급 요청할 수 있습니다.

근로소득 조회 및 종합소득세 신고

연말정산으로 끝나는 근로소득만 있는 직장인은 별도의 종합소득세 신고가 필요 없습니다. 하지만 근로소득 외에 기타 소득(강의료, 블로그 수익 등)이 있다면 5월 1일부터 31일까지 종합소득세 신고를 해야 합니다.

 

사례	종합소득세 신고 필요 여부
회사 급여만 받는 직장인	❌
급여 + 블로그 수익(사업·기타소득)	✅

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 근로소득과 사업소득의 차이는 무엇인가요?
→ A. 고용계약을 맺고 월급을 받으면 근로소득, 스스로 영리활동을 하면 사업소득입니다. 근로소득자는 연말정산, 사업소득자는 종합소득세 신고를 통해 세금을 납부합니다. 두 가지 소득이 모두 있는 경우, 종합소득세 신고를 통해 합산하여 신고해야 합니다.

 

Q. 갑종근로소득원천징수부는 어디서 발급하나요?
→ A. 국세청 홈택스 웹사이트 또는 모바일 앱 '손택스'에서 PDF로 출력 가능하며, 대출 등 증빙용으로 활용됩니다.

 

Q. 근로소득공제와 세액공제의 차이는 무엇인가요?
→ A. 소득공제는 과세표준(세율 적용 전 금액)을 줄여주고, 세액공제는 산출세액(세율 적용 후 금액)을 직접 줄여줍니다. 소득공제는 소득이 높을수록 절세 효과가 크고, 세액공제는 소득에 관계없이 동일한 절세 효과를 가집니다.

 

근로소득은 매달 받는 급여지만, 공제, 원천징수, 연말정산, 종합소득세 등 다양한 세금 개념과 연결됩니다. 2025년 세법 변화(공제 확대, 최고세율 인상 등)도 꼼꼼히 확인하고 절세에 활용하세요.

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코코블랙

 

참고 자료: 국세청, 기획재정부

 

면책 조항: 본 콘텐츠는 일반 정보 제공을 목적으로 하며, 특정 서비스 이용을 권장하지 않습니다. (2025년 6월 기준)